IRPF para autónomos: cómo tributan los rendimientos de actividad económica

Para los autónomos, la declaración de la renta incluye los rendimientos obtenidos de su actividad económica. Entender cómo funcionan los distintos regímenes de tributación y los tramos del IRPF es fundamental para planificar correctamente y no pagar de más.

Regímenes de determinación del rendimiento

Estimación directa normal

Obligatoria para actividades con facturación superior a 600.000 € anuales. El rendimiento neto se calcula como la diferencia entre ingresos reales y gastos reales debidamente justificados con facturas.

Estimación directa simplificada

Para actividades con facturación inferior a 600.000 €. Similar a la normal pero con algunas simplificaciones, como la amortización mediante tablas simplificadas y la deducción de ciertos gastos difíciles de cuantificar mediante un porcentaje fijo del 5% sobre el rendimiento neto.

Estimación objetiva (módulos)

Aplicable a determinadas actividades con volúmenes de negocio limitados. El rendimiento no se calcula sobre los ingresos y gastos reales sino sobre indicadores objetivos (metros cuadrados del local, número de empleados, potencia eléctrica instalada…). Puede ser ventajoso cuando los ingresos reales superan los rendimientos calculados por módulos.

Tramos del IRPF 2026

Recuerda que el IRPF es progresivo: solo tributa al tipo más alto la parte de la renta que supera cada umbral, no toda la renta.

Si eres autónomo y quieres optimizar tu tributación en el IRPF, en Essedum Gestoría hacemos una planificación fiscal personalizada para que pagues solo lo que corresponde. También nos encargamos de tu declaración de la renta anual.